Экономикалық талдаудың түсінігі және түрлері. Әртүрлі критерийлер бойынша экономикалық талдау түрлерінің классификациясы

2024 Автор: Henry Conors | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-02-12 09:54

Экономикалық талдау – кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын тексеру процедурасы. Талдау білімі мен дағдылары экономистер мен менеджерлерге кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау, сондай-ақ оның алдағы бірнеше жылға болашақта даму стратегиясын әзірлеу үшін қажет.

Анықтама

Экономикалық талдау тұжырымдамасы ағымдағы өндірістік жұмыс жоспарының тиімділігін бағалау сияқты кәсіпорын қызметіндегі маңызды құбылыстарды қамтиды. Талдау компания қызметінің маңызды көрсеткіштерінің есептеулерін қамтиды:

• активтердің және жалпы кәсіпорынның кірістілік деңгейі;
• активтердің өтімділігі;
• айналым, шығындар және пайда өзгерістерінің динамикасы;
• компанияның ассортиментін және әрбір өнімнің немесе өнім топтарының жиынтық кірістер мен шығыстардағы үлесін бағалау.

Экономикалық талдаудың пәні – фирманың қызметі. Талдау жүргізу барысында ұйым жұмысының қаржылық нәтижелері зерттеледі және бағаланады. күйіне әсер ететін сыртқы және ішкі құбылыстар мен факторларұйымдар, ең алдымен қаржылық.

Зерттеу нысаны

Экономикалық талдаудың мазмұны мен пәні кәсіпорын басшылығының алға қойған мақсаттары мен міндеттеріне, сондай-ақ кәсіпорын басшыларының алдында қандай да бір түрде туындайтын мәселелердің шешімін іздеуге сәйкес анықталады.

Кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуін және пайданың өсуін қамтамасыз ету үшін кәсіпорын басшылығы келесі мақсаттарда экономикалық талдаудың негіздерін үйренуі керек:

• өнімнің әр түріне түсетін шығындар мөлшерін біліңіз. Бұл тауарларды өндіруге және өткізуге байланысты барлық шығындарды ескере отырып, бағаның барынша мүмкін төмендеуін анықтау үшін қажет;
• сұраныссыз тауарларды өндіруді және сатуды тоқтату, ал олардың бағасын төмендету мүмкін емес, өйткені бұл шығынға әкеледі;
• белгілі бір тауар түрлерінің сипаттамаларына сәйкес әртүрлі белгілерді орнатыңыз.

Бұл экономикалық талдаудың өзіндік құнын есептеу сияқты әдісін қолдануды талап етеді. Бөлу шығындарының калькуляциясы түсінігі белгілі бір тауарларды өндіруге және өткізуге кеткен шығындардың калькуляциясын білдіреді. Белгілі бір тауарлар бойынша кірістер мен шығындар деңгейін анықтау және есептеу негізінен қаржылық есептердің осы әдісінің негізін құрайды.

Кіріс пен шығыс есебінің мәні

Экономикалық талдаудың мақсаттары мен міндеттерін орындау үшін шығын калькуляциясын пайдалану мыналарға көмектеседі:

• тауарлардың бәсекеге қабілеттілігін арттырутауарлар мен қызметтердің жекелеген түрлеріне бағаларды төмендету арқылы;
• ең тиімді өнімдерді анықтау және таңдау;
• шығару және сату табыс әкелетін ең төменгі маржаны анықтаңыз;
• рентабельді емес тауарлар мен өнім топтарының тізімін көрсетіңіз. Есептеу мұндай тауарларды анықтауға және шешім қабылдауға көмектеседі: олардың табыстылығын арттыру үшін шаралар қабылдау немесе оларды айналымнан шығару қажет пе;
• жеке тауарлар немесе тауарлар топтары үшін ең оңтайлы бағаларды анықтау.

Ірі және орта кәсіпорындарда экономикалық талдауды қолдану сауда маржасын өзгерту арқылы жеке тауарлар немесе тауарлар топтары бойынша кірістің өсуіне және шығындардың төмендеуіне қол жеткізуге мүмкіндік береді. Осылайша, тиімділікті арттырыңыз.

Тапсырмалар

Кәсіпорынның шаруашылық қызметіне кешенді экономикалық талдау жүргізу кезінде келесі маңызды сұрақтарға жауап беру керек:

• компания қандай өнімдер шығарады;
• тауарға сұраныс қалай қанағаттандырылады;
• сату қарқыны мен көлемін арттыру, өнімнің өзіндік құнын төмендету және сапасын жақсарту үшін ұйым қандай іс-шараларды жүзеге асырады.

Қандай жауап алатыны талдау процесінде қандай әдістер қолданылатынына байланысты. Сондай-ақ – экономикалық талдаудың қандай объектілері зерттелді. Ол үшін сізге қажет:

• Өндіріс жоспарының және өткізу жоспарының орындалуын тексеру. Қанша тұтынушылық сұранысты анықтаңызбелгілі бір тауарлар қанағаттандырылды, жоспар қаншалықты орындалды, өткізу нарықтарын кеңейтудің алдағы перспективалары қандай;
• өндіріс жоспарының орындалуына әсер ететін факторларды, айналым жоспарын, өнім шығаруды және өткізу көлемінің өсуін (төмендеуін) зерттеу;
• компанияның тиімділігін арттыру үшін мүмкіндіктер мен резервтерді іздеу;
• компанияны дамыту үшін жаңа, жетілдірілген басқару шешімдерін әзірлеу, неғұрлым шынайы жоспарларды құру.

Экономикалық талдау процесінде әртүрлі ақпарат көздері пайдаланылады: бизнес-жоспарлар, қаржылық және бухгалтерлік есеп берулер мен есеп берулер, уақыт кестелері және өндірістік жоспарлар.

Кәсіпорындағы талдау процедурасы

Кәсіпорынның шаруашылық қызметін кешенді экономикалық талдау осы және болашақ кезеңдегі қызметтің негізгі сапалық және сандық көрсеткіштерін белгілеуге мүмкіндік береді.

Жұмыстың қаншалықты дұрыс орындалғаны талдау нәтижелері бойынша алдағы бірнеше жылға арналған жұмыс жоспары қаншалықты дұрыс жасалатынына байланысты. Есептеулердегі қателер кәсіпорынның экономикалық жағдайының нашарлауына, тіпті банкроттыққа әкелуі мүмкін. Бүкіл талдау процесі әдетте бірнеше кезеңге бөлінеді.

Бәрі қалай басталады

Бірінші кезеңде кәсіпорынның белгілі бір кезеңдегі өндірген тауарлары мен қызметтерінің жалпы көлемін анықтау сияқты экономикалық талдаудың бұл түрі қолданылады. Бұрынғы жоспардың орындалуын талдап, бағалаған соң жаңа өндіріс жоспары жасалады. Бұл кезеңде жалпытауарларды шығару және өткізу. Бухгалтерлік есеп ақшалай да, заттай да (тауар бойынша) жүргізіледі.

Жоспардың орындалу дәрежесі бұрын жасалған жоспардан ауытқудың салыстырмалы және абсолютті мөлшерін салыстыру арқылы анықталады. Сондай-ақ экономикалық талдаудың осы кезеңінде есепке алынбаған, бірақ қаржылық нәтижеге әсер еткен факторлардың әсері бағаланады. Мысалы, өндірістің кешігуіне және азаюына әкелген өндіріс құрал-жабдықтарының істен шығуы.

Екінші кезең

Екінші кезеңде экономикалық талдаудың объектісі болып олардың жай-күйі мен өсуін (төмендеуін) анықтайтын ұзақ кезеңдегі (бірнеше жылдардағы) жалпы өндірістік көрсеткіштер табылады. Ағымдағы бағалар бойынша өндірілген тауарлар мен қызметтердің өсу динамикасы (АТТ) мына формула бойынша есептеледі:

ATT=Ағымдағы бағалар бойынша есепті жылдың тауарларының нақты шығарылымы (сатуы)100/Өткен жылдың тауарларының нақты шығарылымы.

Бұл жағдайда экономикалық талдаудың ерекшелігі тауарларды өткізу деңгейінің динамикалық өзгерістерін зерттеу барысында алынған мәліметтер негізінде өткен кезеңдерге қатысты өткізу динамикасы анықталады.

ТК бағаларымен салыстырғандағы сату көлемін анықтау келесі формула бойынша жүзеге асырылады:

Tsc=Tf/Itz, мұнда Tf нақты бір кезең ішінде өнім өндіріліп, сатылады;

Бұл алдыңғы кезеңмен салыстырғанда сатылған тауарлар бағасының өзгеруінің орташа индексі.

Бағаның орташа өзгеру индексі ассортиментті ескере отырып есептеледітауарлар және белгілі бір тауарлар немесе тауарлар топтары бағасының өзгеруі туралы қолжетімді ақпарат.

Жоспарлау мен басқаруда да ерекше орынға мына формула бойынша тауарларды өткізу көлемінің өсу деңгейінің орташа анықтамасы берілген:

T=√Uh/Wo, мұндағы T – орташа өсу қарқыны;

Uh – зерттеу кезеңінің соңындағы сатылым көлемі;

Yo - зерттеу кезеңінің басындағы сатылым көлемі.

Алынған есептеулер негізінде негізгі және алдыңғы кезеңдерге қатысты сатылған тауарлардың жалпы көлемінің абсолютті өзгерістері анықталады. Сатылым өсу динамикасының өсу (төмендеу) қарқыны анықталды.

Үшінші кезең

Оның барысында экономикалық талдаудың мұндай түрі есепті кезеңде сатылған тауарлардың тауар-топтық ассортиментін талдау, өткізу көлемінің өсу (төмендеу) динамикасын анықтау және осы өзгерістердің заңдылықтарын анықтау ретінде жүзеге асырылады.. Параметрлер, мысалы:

• өндірілетін өнімдердің нарық жағдайы;
• кәсіпорын өткізетін тауарлар мен қызметтерге сұраныстың өзгеруі, өндіріс пен өткізудің өсуінің төмендеуі, өндіріс пен өткізу шығындарының өсуіне әкелген салық заңнамасының өзгеруі;
• персонал жұмысындағы және тауарды өткізудегі кемшіліктер, жоспарлау кезіндегі есептеулердегі қателер;
• шығару көлемі және олардың өсу динамикасы;
• өнім жиынтығын және сату көлемін өзгерту себептері.

Өндірілетін және сатылатын тауарлардың ассортиментін зерттеу тауарларды топтастыруға мүмкіндік береді.кәсіпорынның жалпы айналымындағы олардың маңыздылығының дәрежесі. Ол сондай-ақ белгілі бір өнімдерді сату динамикасын және болашақта сату көлемін ұлғайту мүмкіндігін барабар бағалауға мүмкіндік береді.

Төртінші кезең

Экономикалық талдаудың мақсаты ретінде бұл қадам кәсіпорын өндіретін және өткізетін тауарлардың құрамын, ассортименттің келесі факторларға тәуелділігін зерттейді:

• тұтынушының қалауы;
• төлем нысандары мен шарттары;
• өндірілетін және сатылатын тауарлардың сипаттамалары. Өнімдерді өндіру мен өткізуді ұйымдастыру тәсілі.

Осы факторларды зерттеу, оларды бағалау және талдау менеджерге іс-әрекеттердің нәтижелерін болжауға және белгілі бір жолмен тауарлар мен қызметтерді сату кезінде пайда болатын заңдылықтарды анықтауға мүмкіндік береді. Мысалы, тауарларды халыққа немесе шағын көтерме саудагерлерге дереу төлеумен немесе бөліп төлеумен, қолма-қол және қолма-қол ақшасыз төлемдермен сатқанда.

Зерттеу процесінде тауарлар мен қызметтердің әртүрлі категориялары мен көлемі бір-бірімен салыстырылады. Бұл кәсіпорын өндіретін тауарлардың динамикасын жалпы және тауарлы түрде анықтау мақсатында жасалады. Экономикалық талдаудың бұл түрі салыстырмалы талдау деп аталады. Нәтижесінде сауданың жалпы көлемінде ең үлкен салмағы бар тауарлар мен тауарлар топтары және олардың қаржылық нәтижеге әсері анықталды.

Бесінші кезең

Бесінші кезеңде тауарлар мен қызметтерді өткізу көлемі тоқсан сайын және ай сайын есептеледі. Бұл кезеңде экономикалық талдаудың түрі қолданылады, мысалысату ырғағын зерттеу және осы параметрге әсер ететін факторларды зерттеу.

Талдау кезінде сату ырғағын сипаттайтын көрсеткіштер есептеледі.

G=Қосынды(Xi-X)2/n, V=G100/x, Мұндағы Си - i-ші кезеңдегі тауар айналымы;

X – n кезеңде сатылған тауарлардың орташа көлемі;

n – зерттеу үшін деректер алынған айлар немесе жылдар саны.

Есептелген ауытқу (G) тауарды өткізудегі ауытқу деңгейін, яғни зерттеудің бүкіл кезеңінде компанияның сатылған өнімдерінің ең төменгі және максималды көлемін анықтайды.

Вариация коэффициенті (V) бүкіл зерттеу кезеңінде тауарларды сату қаншалықты біркелкі болғанын көрсетеді.

Талдау барысында алынған нәтижелер айлар мен тоқсандар бойынша тауарларды сатудың қаншалықты біркелкі болғанын бағалауға мүмкіндік береді. Үзілістер мен тәртіпсіздіктердің себептерін анықтаңыз. Анықталған мәселелердің шешімдерін табыңыз.

Алтыншы кезең

Алтыншы кезеңде экономикалық талдаудың факторлық сияқты түрі қолданылады. Бұл кезеңде сатылған тауарлардың көлемі мен ассортиментіне әсер ететін факторлар зерттеледі, мұндай көрсеткіштерге байланысты факторлардың әсер етуіне сандық баға беріледі: сатып алушылардың өндірілген тауарларға сұранысы, нарықтағы тауарлар ұсынысы, қызмет көрсетілетін халықтың өмір сүру деңгейі мен нақты табыстары және т.б. Сыртқы және ішкі факторлар да ескеріледі. Экономикалық талдау үшін осы кезеңде көздер ретінде пайдаланыладыкәсіпорынның ақпараттық бастапқы құжаттары және статистикалық деректер.

Қорытынды кезең

Бұл кәсіпорынды талдаудың аяқталуы. Бұған алдыңғы кезеңге қатысты сату көлемінің ықтимал төмендеуі мен кірістің төмендеуін анықтайтын және оның «шығынсыздық нүктесіне» қатысты деңгейін анықтайтын фирманың қаржылық күшін зерттеу кіреді. Бұл кезең экономикалық талдауда ерекше маңызға ие, өйткені ол банкроттықтың ықтималдығын анықтауға, сондай-ақ кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту жолдарын іздеуге мүмкіндік береді.

Кіріс көлемін азайтуға болатын ең төменгі деңгей сауда ұйымының қауіпсіздік шегін (PBTO) және қаржылық қауіпсіздік маржасын (FFS) сипаттайды. Олардың мәндері келесідей есептеледі:

PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, мұндағы Тf – кәсіпорынның нақты табысы;

Tb.z - залалсыздандыру қызметі қамтамасыз етілетін кірістер мен шығыстар сомасы.

Есептеу нәтижесінде алынған мән неғұрлым жоғары болса, соғұрлым қаржылық қауіпсіздік маржасы жоғары болады және банкроттық ықтималдығы соғұрлым төмен болады. Экономикалық талдау кәсіпорынды басқару процесін жақсартуға, өнімді өндіру мен өткізудегі әлсіз және кемшіліктерді анықтауға мүмкіндік береді. Табысты арттыру мен шығындарды азайтудың жаңа жолдарын табуға, оңтайлы ассортиментті қалыптастыруға көмектеседі.

Шығын талдауы

Шығындар – кәсіпорынның өндіруге және өткізуге кеткен шығындарыөнімдер. Экономикалық ғылымда экономикалық талдаудың бағыты ретінде шығындарды тұрақты және ауыспалы деп бөлу әдетке айналған. Оларды бөлек және бірге талдауға болады. Бірінші әдіс ең дәл болып саналады, бірақ процесті жеңілдету үшін екінші әдіс жиі қолданылады.

Тауарды өндіруге және өткізуге жұмсалған шығындарды факторлық талдаудың ерекшелігі кәсіпорынның барлық шығындары тек өндіріске және өткізуге байланысты емес, бірақ оларды экономикалық талдау жүргізу кезінде ескеру қажет. Бухгалтерлік есепте олар басқа шығыстар деп аталады және бөлек шоттарға алынады.

Факторлық шығындарды талдаудың негізгі үлгісі шығындардың сатылған өнім көлеміне тәуелділігінің мультипликативті моделі болып табылады, ол келесі формула бойынша есептеледі:

I=UiЖоқ, Мұнда ЖӘНЕ - шығындар сомасы;

Ui – шығын деңгейі;

Жоқ - сатудан түскен жалпы кіріс.

Бұл есептеу үлгісі анықтау үшін пайдаланылады:

- айналым:

∆I(N0)=∆NUi;

- шығындар деңгейінің өзгеруі:

∆I(Ui)=∆UiЖоқ.

Талдау нәтижелері бойынша жасалған есептеулерді ескере отырып, баға белгілеу принциптеріне негізделген кәсіпорынның баға саясаты әзірленіп, өндірілетін және сатылатын тауарлардың ассортименті анықталады, ол пайданың максималды деңгейі.

Кәсіпорын пайдасын талдау

Экономикалық талдау тұрғысынан пайда жалпы табыс пен өнімді өндіру мен өткізуге жұмсалған шығындар арасындағы айырма ретінде анықталады. Екінші жағынан, жалпы табысҚҚС шегерілген тауарларды сатудан түскен кіріс ретінде анықталады.

Жалпы кіріс әдетте «Пайдалар мен залалдар туралы есеп» қаржылық есептілігі негізінде кіріс пен сату шығыстарының арасындағы айырма ретінде есептеледі. Жалпы табыс өнімді өткізуден түскен табыс пен жалпы табыс деңгейінің көбейтіндісі ретінде есептеледі:

VD=N oОрт/100%.

Ол негізгі баға көрсеткіші. Өндірілген және сатылған тауарларға үстеме бағаны өзгерту арқылы кәсіпорын ең оңтайлы комбинация және ең жоғары жалпы табыс көрсеткіштерін таңдай отырып, сұраныс көлемін ұлғайта немесе азайта алады. Дегенмен, өнімді өндіру мен өткізуге кететін шығындардың мөлшері сияқты фактордың маңыздылығын ұмытпау керек. Бұл жағдайда пайданы экономикалық талдаудың факторлық моделі келесі формуламен есептеледі:

P=Жоқ(Atc - Ui)/100b

мұндағы Ui - шығындар деңгейі.

Экономикалық шығындарды талдау нақты бизнес-жоспарлар жасау үшін өте маңызды. Ол сондай-ақ белгілі бір басқару шешімдерін қабылдау кезінде, мысалы, ассортиментті қалыптастыру, баға белгілеу, негізгі қорларды кеңейту кезінде жүзеге асырылуы керек.

Қаржылық жағдайды бағалау

Экономикалық талдау кезінде жүргізілген жоғарыда көрсетілген есептеулер негізінде кәсіпорынның қаржылық жағдайы, өндірістің рентабельділік деңгейі бағаланады, оны одан әрі дамыту жолдары анықталады. Қаржылық жағдай, ең алдымен, ағымдағы кезеңдегі пайданың алдыңғыға қатысты қатынасына байланысты, сондай-ақ коэффициент негізінде бағаланады.өндірістік шығындар мен табыс. Сатылым динамикасының физикалық және ақшалай түрде төмендеуі жаман белгі болып саналады.

Талдау жүргізу кезінде статистикалық және математикалық әдістер қолданылады, есептеулер жүргізіледі, модельдер мен бизнес-стратегиялар құрастырылады. Экономикалық талдау түрлерінің әртүрлі критерийлер бойынша жіктелуі бухгалтерлік және басқарушылық есеп мәліметтеріне негізделген. Әдетте, талдаудың әрбір кезеңінде белгілі бір құжатталған деректер әр кезеңге сәйкес құралдар арқылы өңделеді.

Жоғарыдағы талдау процедурасы мен формулалары бөлшек сауда дүкені сияқты шағын бизнеске де, ірі бизнеске де жарамды. Айырмашылық тек алынған деректер көлемінде болады, оларды топтастыру, содан кейін есептеу және талдау қажет.

Экономикалық талдаудың арнайы әдістерін қолдану динамикасын зерделеуге және компанияның болашақтағы жағдайы мен даму жолдарын анықтауға, өсудің нақты жоспарларын құру үшін материалдық расталған ақпарат негізінде негіздеуге мүмкіндік береді. өнімді өндіру және өткізу. Бұл әдістерді қолданудың нәтижесі қорларды, өндірістік мүмкіндіктерді, нарық конъюнктурасын және өзінің бәсекелестік артықшылықтарын немесе кемшіліктерін дұрыс бағалау және есепке алу болып табылады.