Төлем күнтізбесі кез келген ұйымның операциялық қаржылық жоспарлауының негізгі құрамдас бөлігі болып табылады. Басқаша айтқанда, ол ақша ағынының жоспары деп аталады. Төлем күнтізбесі ережеге сәйкес жасалады, оған сәйкес барлық шығыстар жарамды ақша көздерімен қамтамасыз етіледі. Бұл құрал кірістер мен шығыстар бойынша нақты ақша ағындарын көрсетеді. Біздің мақалада біз төлем күнтізбесінің анықтамасын, түрлерін қарастырамыз, пайдалану және техникалық қызмет көрсету мәселелеріне тоқталамыз, сонымен қатар оның дизайнына мысал келтіреміз.
Қаржылық жоспарлау санаты
Бүгінгі таңда құрылымның қаржы ресурстарын басқару жүйесінде қаржылық жоспарларды құру маңызды орын алады. Жоспарлау барысында ұйым басшылары қаржылық ресурстардың жағдайын бағалауға, жалпы ақша көлемін ұлғайту жолдарын және оларды барынша тиімді пайдалану бағыттарын анықтауға мүмкіндік алады. Сонымен қатар, шешімдербасқару жоспары қаржылық ақпаратты талдауға негізделген.
Төлем күнтізбесі - ақшаны жұмсау және алу жоспары. Ол алдағы жылға әзірленуде және айлар бойынша бөлу өзекті. Басқаша айтқанда, бұл ақша ағынының бюджеті. Төлем күнтізбесі кәсіпорынның ақша ағындарын басқарудың жалпы негізін ғана қамтиды. Ай сайынғы кезеңде бұл ағындар тұрақсыздық пен динамиканың жоғары деңгейімен сипатталуы мүмкін. Оперативті бақылау және қаржылық ресурстарды басқару бұл кемшіліктерден арылуға көмектеседі.
Бүгін қаржыңызды басқарыңыз
Қазіргі жағдайларда қаржылық ресурстарды басқару бизнесте табысқа жетуге мүмкіндік беретін ажырамас элемент болып табылады. Шығындардың, кірістердің және басқа да негізгі қаржылық көрсеткіштердің динамикасын тез және дәл бақылайтын кәсіпорында компанияның өсуіне қажетті дұрыс қаржылық және басқару шешімдерін қабылдау үшін жеткілікті ақпарат базасы болуы керек.
Операциялық қаржылық менеджмент деп ағымдағы қаржылық операцияларды, сондай-ақ ұйымның қаржылық ресурстарын басқаруды толық қамтамасыз ететін технологиялық, ұйымдастырушылық және әдістемелік шаралар кешенін түсіну керек. Бұл қысқа мерзімге қатысты. Әдетте бұл кезең бір айдан аспайды. Операциялық ресурстарды басқару бюджеттік жүйеден айырмашылығы төлемдерді неғұрлым егжей-тегжейлі түрде, яғни төлем мақсатына жәнетиісті контрагент. Ол жоспарлау уақыт аралығының маңызды мәліметтерін пайдаланады (бір күнге дейін).
Нақты тапсырмалар
Төлем күнтізбесі құрылымның қаржысын жедел басқарумен байланысты негізгі құрал болып табылады. Бұл компанияның қаржылық ресурстарының шығыстары мен түсуін күнделікті басқаруды қамтамасыз ететін жоспарлау құжаты.
Төлем күнтізбесін жоспарлау келесі тапсырмаларды шешуге мүмкіндік береді:
- Ақшаны жұмсау және алу жоспарының болжамдық нұсқаларын (бүгінгі таңда оптимистік, пессимистік және шынайы түрлерін бөліп көрсету әдеттегідей) компанияның ай сайынғы кезеңдегі ақша ағындарын қалыптастырумен байланысты бір нақты тапсырмаға дейін қысқарту.
- Теріс және оң түрдегі ақша ағындарын және мүмкіндігінше синхрондау. Ол компанияның ақша айналымының тиімділік деңгейін арттыруға қабілетті екенін атап өткен жөн.
- Төлем күнтізбесін құрастыру құрылымның ақшалай төлемдерінің олардың қаржылық нәтижеге әсер ету критерийіне сәйкес басымдығын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.
- Құрылымның ақша ағынының қажетті абсолютті өтімділігін және максималды көлемде қамтамасыз ету. Басқаша айтқанда, оны қысқа мерзімде төлем қабілеттілік деңгейін сақтау және арттыру деп атауға болады.
- Ақша ағындарын басқаруды кәсіпорынның қаржылық жұмысын жедел бақылау (демек, нақты мониторинг) жүйесіне қосу.
Қандай пайдасы барқұрал?
Түсімдер мен шығыстар бойынша төлем күнтізбесін енгізу кезінде ұйым келесі артықшылықтарға ие:
- Компанияның жағдайын қаржылық тұрғыдан болжау мүмкіндігі өзекті бола бастады.
- Ұйымның шығыстары мен кірістеріне қатысты басқару процестерінің ашықтық деңгейі артып келеді.
- Компанияның экономикалық жағдайларының өзгеруіне байланысты шешімдердің негізділігі мен икемділігін арттырады.
- Бас ұйым, инвесторлар және кредиторлар тарапынан құрылымға сенімділік пен сенімділік дәрежесі артып келеді.
- Компанияның несие саясаты оңтайландырылуда.
Негізгі мақсат
Төлем күнтізбесінің негізгі мақсаты келесі кезеңге ақша ағындарының кестесін жасау болып табылады. Әдетте, ол екі жұмыс күнінен бір айға дейін өзгереді. Кесте барлық ағымдағы төлемдерді өтеуге кепілдік беретіндей, шоттардағы артық ақшаны барынша азайтатындай және, әрине, қолма-қол ақшаның олқылығын болдырмайтындай болуы керек.
Санат мазмұны
Төлем күнтізбесін қалай жасауға болады? Оның мазмұны әртүрлі болуы мүмкін екенін ескерген жөн. Мұның бәрі, ең алдымен, мүдделі қызметкерлердің қалауына және бизнестің ерекшеліктеріне байланысты. Дегенмен, ол кірістер мен шығыстарға, сондай-ақ жоспарланған ақша қалдықтарына қатысты деректерді қамтуы керек (әдетте көз және күн бойынша бөлінген).
Төлем күнтізбесі мысалы
Төмендегі кестені пайдалана отырып, автокөлік бөлшектері дүкеніне арналған осы құралдың мысалын қарастырыңыз. Ақпаратты қабылдауға ыңғайлы болу үшін төлем күнтізбесі ай сайын емес, 5 жұмыс күні бойы көрсетіледі.
| Индикатор атауы | Бір аптадағы жиынтық | 1-күн | 2-күн | 3-күн | 4-күн | 5-күн |
| Бастау үшін ақша қалдығы. апта | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Оң ағын | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Қосалқы бөлшектерді сатудан түскен кіріс (соның ішінде) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Теріс ағын | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Бұл келесі санаттарды қамтиды: Үй-жайды жалға алу төлемі |
5359 | 5359 | ||||
| Әділет органдарына мемлекеттік баж | 9660 | 9660 | ||||
| Жүк жеткізу | 8732 | 8732 | ||||
| Қызметкерлердің жалақысы | 71 666 | 71 666 | ||||
| Бағдарламалық қамтамасыз ету, кеңсе жабдықтары, компьютерлер | 29 230 | 29 230 | ||||
| Жарнама белгісін орнату | 11 530 | 11 530 | ||||
| Табыс салығы | 5190 | 5190 | ||||
| Бақылау машиналарына техникалық қызмет көрсету және жөндеу | 800 | 800 | ||||
| Автокөлік бөлшектерін жеткізу үшін төлем | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Персоналдың қауіпсіздік функциялары | 2000 | 2000 | ||||
| Әлеуметтік жоспардағы жарналар | 12 483 | 12 483 | ||||
| Сақтандыру | 14 400 | 14 400 | ||||
| Банктік қызметтер | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Байланыс қызметтері | 2505 | 2505 | ||||
| Экономикалық қажеттіліктер | 1090 | 327 | 763 | |||
| Электр энергиясы | 3607 | 3607 | ||||
| Таза ақша ағыны | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Демалыс күніндегі баланс | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Пікірлер
Шығындарды уақыт бойынша бөлуге қатысты ақпарат, қандай да бір жолмен, ең қауіпті сәттерді табуға (қолма-қол ақшадағы кемшіліктердің пайда болуы тұрғысынан) және төлемдер ауыртпалығын қайта бөлу бойынша шараларды жүзеге асыруға көмектеседі (мысалы,, жалақыны төлеудің әртүрлі кезеңдері бойынша таралады және салық төлемдерін мемлекеттік бюджетке аударады, несиені уақтылы пайдалану және т.б.). Сонымен, жоғарыда келтірілген мысалда, алдағы уақыт кезеңінде ол 736 495,40 рубльге тең оң ақша ағынын алады деп күтілуде. Аптадағы қолма-қол ақшаның теріс ағыны 712 379,27 RUB
Таза ағынды есептеу
Осылайша, таза ақша ағыны 24 116,13 рубльге тең болады. (баланс 39 648,96 рубльден 63 765,09 рубльге дейін өсті). Жоспарланған оң, сондай-ақ теріс ақша ағындарын күндерге сәйкес бөлетін болсақ (берілген төлем шоттарына, сондай-ақ шарттарда қарастырылған төлем шарттарына сүйене отырып), онда келесідей болады: 2-ші күннің соңында құрылымда қолма-қол ақша тапшылығы пайда болады, оның сомасы 53 029,35 рубльді құрайды. Оны жою үшін жоспарланған төлемдердің бір бөлігін (мысалы, жеткізушілерден сатып алынған коммерциялық өнім үшін төлем немесе оргтехника, жиһаз сатып алу) келесі күнге аудару қажет. Бұл келісім мүмкін болмаса, овердрафт түріндегі қысқа мерзімді банктік несиені пайдалану керек.
Санат классификациясы
Төлем күнтізбесінің негізгі түрлерін талдап көрейік. Кәсіпорынның ақша ағындарын оперативті жоспарлауда қолданылатын құралдың ең кең тараған нысаны оны келесі бөлімдер контекстінде қалыптастыру болып саналады:
- Алдағы қолма-қол ақша түсімдерінің кестесі.
- Төлемдер кестесі.
Ақша ағынының жоспарланған түрі бір жақты (тек теріс немесе тек оң) болса, онда күнтізбе бір сәйкес бөлім түрінде әзірленеді.
Құралдың негізгі сорттарының арасында оны атап өту кереккелесі:
- Салық күнтізбесі. Мұндай жоспарлау құжаты жалпы кәсіпорын бойынша жасалады. Әдетте, ол «салық төлеу кестесі» деп аталатын бір бөлімді қамтиды. Ақшаны салықтық қайта есептеу үшін қайтарылатын сипаттағы төлемдер дебиторлық берешектің инкассо күнтізбесіне стандарттарға сәйкес енгізіледі. Бұл төлем күнтізбесі кәсіпорынның әртүрлі құндағы бюджеттерге, сондай-ақ бюджеттен тыс қорларға аударатын салықтардың, төлемдердің және басқа да салық төлемдерінің барлық түрлерінің сомаларын көрсетеді. Айта кету керек, барлық түрдегі салықтарды аудару үшін белгіленген кезеңнің соңғы күні әдетте төлемнің күнтізбелік күні ретінде таңдалады.
- Дебиторлық берешекті өндіріп алу күнтізбесі. Төлем күнтізбесінің бұл түрі әдетте тұтас құрылымға сәйкес құрылады, дегенмен мамандандырылған бөлімше, атап айтқанда несиелік бөлім болса, ол төлемдерді топтастыруды тек осы жауапкершілік орталығынан қамтуы мүмкін.
Басқа түрлер
Жоғарыда айтылғандарға қосымша санаттардың келесі түрлері бар:
- Қаржылық несиелерге қызмет көрсетуге арналған күнтізбе. Қолма-қол ақша ағындарын есеп беру және болжау бойынша қолданыстағы халықаралық тәжірибеге сәйкес мұндай несиелерге қызмет көрсету қаржылық емес, кәсіпорынның операциялық жұмысында көрінеді.
- Жалақы төлемдерінің күнтізбесі. Мұндай құрал, әдетте, әртүрлі құрылымдық қызметкерлерге жалақы төлеудің көп сатылы кестесін қолданатын кәсіпорындарда әзірленеді.бөлімшелер (бөлімшелер, филиалдар, цехтар және т.б.).
- Тауарлы-материалдық қорлар қалыптастырылатын күнтізбе (бюджет) тиісті шығындар орталықтары үшін, басқаша айтқанда, өндірістік қамтамасыз етуді материалдық-техникалық тұрғыдан жүзеге асыратын жекелеген құрылымдық бөлімшелер үшін стандарттарға сәйкес әзірленеді.
Басқару шығындарының күнтізбесі
Құралдың тағы бір түрі басқару шығындарының бюджеті (күнтізбелік) болып табылады. Айта кету керек, оның құрамы мыналарды көрсетеді:
- кеңсе керек-жарақтарын сатып алуға байланысты төлемдер;
- айналымнан тыс активтерге қосылмаған кеңсе жабдықтары мен компьютерлік бағдарламалар;
- почта және байланыс шығындары үшін төлемдер;
- жол шығындары;
- кәсіпорынды басқаруға қатысты басқа мақалалар.
Бұл жерде әкімшілік және басқару бөлімінде кәсіби қызметті жүзеге асыратын қызметкерлердің еңбек шығындары ерекшеленетінін атап өткен жөн.
Өнімді сату күнтізбесі
Қорытындылай келе, негізгілерінің бірі болып саналатын бюджеттің соңғы түрін қарастырайық. Әңгіме тауарлы өнімді өткізудің төлем күнтізбесі туралы болып отыр. Есеп берудің бұл нысаны, әдетте, кәсіпорынның пайда орталықтары немесе кіріс орталықтары жағдайында әзірленеді. Мұндай төлем күнтізбесі екі бөлімнен тұрады: «шығындар кестесі» және «түсімдер кестесі». Бірінші бөлімде өнімге қолма-қол ақша төлеу нәтижесінде ақшаның түсуі көрсетіледі. Тиісті жауапкершілік орталығы өндіріп алуды бақылауды қамтамасыз етсекоммерциялық өнімді сатып алушылармен есеп айырысулар бойынша дебиторлық берешек, онда бұл бөлімде кірістің осы түрі де көрсетіледі. Екінші бөлім маркетингке, жарнамаға, тарату желісін ұстауға және т.б. шығындарды көрсетеді.
Айта кетейік, біз қазіргі уақытта санаттың барлық белгілі сорттарын қарастырған жоқпыз. Сонымен, ұзақ мерзімді ақшалай салымдар портфелін құру үшін төлем күнтізбесі, нақты инвестициялық бағдарламаны іске асыру үшін күрделі бюджет (төлем күнтізбесі), жеке инвестициялық жобалар үшін күрделі бюджет (күнтізбе) және т.б. бар.
