Қазіргі жағдайларда қаржылық ресурстардың шектеулілігіне байланысты қаржылық менеджмент кез келген кәсіпорын үшін өте маңызды. Сайып келгенде, ұйымның ақша ағындарын бақылайтын және бағыттайтын тиімділігі оның бәсекеге қабілеттілігін және бизнестің табыстылығын анықтайды. Бұл көрсеткішті талдау кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалауда маңызды рөл атқарады.
Ақша қозғалысының түсінігі және мәні
Жалпы, бұл экономикалық терминнің өзі ағылшын тіліндегі "cash flow" сөз тіркесінен шыққан, оны "ақша ағыны" деп аударуға болады. Ақша қаражаттарының қозғалысы кәсіпорынның белгілі бір уақыт аралығындағы қаржыларының қозғалысын көрсетеді. Басқаша айтқанда, бұл белгілі бір кезеңдегі түсімдер мен төлемдер арасындағы айырмашылықтар. Бұл көрсеткішті пайдалана отырып, ақша қозғалысының қалай жүретінін дәл анықтауға болады, ол пайданы анықтау кезінде әрқашан ескерілмейді: салық төлемдері, инвестициялық шығындар,несие төлемдері, пайдаға салынатын салықтар және т.б. Бұл терминнің мәнін толығырақ ашу үшін оның құрамдас бөліктерінің жіктелуін қарастырыңыз.
Ақша ағындарының түрлері
1. Бизнес-процестерге қызмет көрсету ауқымына байланысты:
- Кәсіпорын бойынша. Бұл ұйымдағы барлық қаржы ағындары мен шығыстарын қоса алғанда, ең жалпы көрініс.
- Құрылымдық бөлімшелер бойынша. Жауапкершілік орталықтары да соңғысы ретінде әрекет ете алады.
- Арнайы іскерлік транзакциялар бойынша. Ақша ресурстарын бақылаудың негізгі нысанын білдіреді.
2. Экономикалық қызмет түріне байланысты ақша ағындары:
операцияларда
3. Фокус немесе соңғы нәтиже бойынша:
- оң. Бұл экономикалық қызметтің әрбір түрінен түскен барлық түсімдердің жиынтығы. Аналог ретінде «ақша ресурстарының түсуі» өрнегі де қолданылады;
- теріс. Кәсіпорын қызметіндегі барлық төлемдердің жалпы сомасы. Басқаша айтқанда, бұл «ақша ресурстарының кетуі».
4. Көлемді есептеу әдісіне сәйкес ақша ағыны:
- таза. Барлық түсімдер мен шығыстар арасындағы айырмашылықты білдіреді;
- брут. Қарастырылып жатқан белгілі бір кезеңдегі барлық оң және теріс ағындарды сипаттайды.
5. Жеткіліктілік деңгейі бойынша:
- шамадан тыс. Табыс компания қажеттіліктерінен асып түседі;
- тапшы. Ақша ағыны кәсіпорынның нақты қажеттіліктерінен төмен.
6. Уақыт бойынша бағалау әдісіне сәйкес ақша ағындары:
- Реал, қазіргі уақытқа дейін қысқартылған;
- Болашақ белгілі бір кезең үшін бағаланады.
7. Қалыптасу үздіксіздігі бойынша:
- тұрақты (әдетте, ол операциялық қызметпен байланысты);
- дискретті (лицензия сатып алу, өтеусіз көмек, мүліктік кешен сатып алу және т.б. сияқты бір реттік іскерлік операциялардың нәтижесі).
8. Олар қалыптасқан уақыт аралықтарының тұрақтылығына сәйкес тұрақты ақша ағындары:
- Қарастырылған кезеңдегі тұрақты уақыт аралығымен тұрақты. Мысал - аннуитет.
- Бір кезеңдегі біркелкі емес уақыт аралығымен тұрақты (мысалы, арнайы төлем кестесі бар жалдау төлемдері).
Жоғарыда аталған классификация кәсіпорынның қызмет саласына қарамастан, оның ақша қаражаттарының қозғалысын жоспарлауды, есепке алуды және талдауды неғұрлым толық және мақсатты түрде жүзеге асыруға мүмкіндік береді.
