Қаржы теориясының қалыптасуы мен дамуында дәстүрлі түрде 2 кезең бар. Біріншісінің басталуы Рим империясының гүлдену кезеңіне жатады. Ол ХХ ғасырдың ортасында аяқталды. Бұл кезеңде қаржының классикалық теориясы кең тарады. Неоклассикалық концепция адамзат қоғамының қалыптасуының қазіргі кезеңінде дами бастады.
Қысқаша айтқанда, бірінші теорияның мәні мемлекеттің қаржылық басқарудағы шешуші рөлін негіздеу болып табылады. Екінші тұжырымдамада, керісінше, қаражат қозғалысын жеке өндірушілер, ірі компаниялар бақылайды.
Мақалада қаржының классикалық және неоклассикалық теориясының кейбір ерекшеліктерін талдап көрейік, Ресейдегі қолма-қол ақшаны басқару жүйесінің дамуы туралы айтайық.
Жалпы ақпарат
Қаржы теориясының шеңберінде олардың негізгі белгілері мен қызметтерін сипаттау арқылы қаржы түсінігі ашылады. Қаржы – ең маңызды экономикалық категория. Олар шаруашылық жүргізуші субъектілер арасындағы өзара әрекеттестікке қатысады жәнетұтынушылар, бизнес және үкімет.
Қаржы теориясының шеңберінде қаржы ресурстарын пайдалану, құру, бөлу және қайта бөлумен байланысты әлеуметтік-экономикалық қатынастар зерттеледі. Ол экономикалық теорияға негізделген және өз кезегінде салық салу, несиелеу, сақтандыру, бюджет саясаты және т.б. салалардың негізі болып табылады.
Қаржының мәні, құрылымы және функциялары
Айта кету керек, барлық ақша қатынастарын қаржылық деп тануға болмайды. Олардың арасында айтарлықтай айырмашылықтар бар.
Қаржы ЖІӨ-ні бөлу және қайта бөлудің экономикалық құралы, ақша қорларының қалыптасуы мен пайдаланылуын бақылау механизмі ретінде қарастырылады. Олардың мәні келесі функцияларда жүзеге асырылады:
- Тарату. Ол шаруашылық жүргізуші субъектілерді мақсатты қаражаттар түрінде пайдаланылатын қаржылық ресурстардың жеткілікті көлемімен қамтамасыз етуден тұрады. Пайданы қайта бөлу салық салудың көмегімен жүзеге асырылады. Қаражаттар азаматтардан, кәсіпорындардан әлеуметтік және өндірістік инфрақұрылымды дамытуға, өтелу мерзімі ұзақ капиталды және капиталды көп қажет ететін салаларға инвестицияларға түседі.
- Бақылау. Бұл функция өнім құнының қозғалысымен байланысты. Қаржы жалпы өндіріс процесін және оның жеке кезеңдерін сандық түрде көрсете алады. Осының арқасында қоғамда пайда болатын экономикалық пропорциялар бақыланады.
- Ынталандыру. Салық жеңілдіктерін, мөлшерлемелерін, өсімпұлдарды маневрлеу, салық салу шарттарын өзгерту, жою немесе енгізусалықтар, мемлекет жекелеген салалар мен салалардың тезірек дамуына жағдай жасайды және ең өзекті әлеуметтік мәселелерді шешуге ықпал етеді. Қаржы құралдарының көмегімен мемлекет технологиялық прогресті ынталандырады, жұмыс орындарының санын көбейтеді, кәсіпорындарды кеңейтуге және жаңартуға инвестиция жасайды, қаржылық ресурстарды ұтымды пайдалануды қамтамасыз етеді.
- Қаржы. Салықтардың көмегімен пайданың бір бөлігі субъектілерден алынып, басқару аппаратын ұстауға, ел қорғанысына және өзіндік кіріс көзі жоқ өндірістік емес салаларды қамтамасыз етуге бағытталады.
Осылайша, біз қаржы мен басқа экономикалық категориялар арасындағы тығыз байланысты көреміз.
Классикалық теория: бастапқы кезең
Ғылымның қалыптасуы біршама ұзақ уақытқа созылғандықтан, ондағы бірнеше аралық кезеңдерді бөліп көрсету әдетке айналған.
Ең ұзақ кезең – ғылыми емес күй. Ол Ежелгі Греция мен Рим дәуірінде басталды. Одан кейін мемлекет билеушілердің жеке қажеттіліктері мен қоғамдық қажеттіліктерді қанағаттандыру үшін қаражат жинақтаушы институт ретінде қарастырылды.
Мемлекет кірісі бірнеше көздерден алынды. Ең бастысы жер рентасы (аумақтарды пайдаланғаны үшін төлем) болды. Ол кезде күрделі қаржы жүйесін ұйымдастырудың қажеті жоқ еді, қаражатты жұмсаудың бағыттары да соншалықты көп емес еді.
Орта ғасырлардағы даму
Орта ғасырлар дәуірінде, жоққаржы теориясының шеңберіндегі елеулі өзгерістер. Тәртіп, дегенмен, бұл 5 ғасырдан бастап. белсенді дамуын бастады.
Ғылымның дамуына итальяндық ғалымдар орасан зор үлес қосты. Олардың ішінде Д. Карафа, Н. Макиавелли, Дж. Ботеро сияқты көрнекті ғалымдар бар. Қаржының классикалық теориясының ізбасарларының еңбектерінде қоғамның экономикалық өміріне мемлекеттің белсенді араласуын негіздеу негізгі идея болды.
Орта ғасырда білімді ғылыми өңдеуге көшу басталды. Италия ғалымдарының еңбектері басқа елдерде ғылымның дамуына серпін берді. Сонымен, итальяндық ғалымдардың еңбектеріне сүйене отырып, француз ғалымы Ж. Бодин алғаш рет қаржы көздерін жүйелеп, мынаны атап көрсетті:
- домендер;
- соғыс трофейлері;
- достардан сыйлықтар;
- одақтастардың құрметі;
- сауда;
- импорт және экспорт баждары;
- субъектілердің салықтары.
17 ғасырда. Англияда жанама салық салу идеясы, ақылға қонымды салық шаралары арқылы экономикалық белсенділікті ынталандыру және т.б. белсенді түрде тарала бастады.
Ғылымның дамуындағы бетбұрыс
17 ғасырдың басына қарай. қазынаны толықтыру әдістері мен құралдарының қарқынды дамуы болды. Алайда, осыған қарамастан, көптеген елдерде қаржы ғылымы әлі жалпы танылған жоқ. Тек XVIII ғасырдың ортасында. мемлекеттік шаруашылық кешені біркелкі экономикалық заңдарға бағынуы керек деген түсінік қоғамға біртіндеп келе бастады. Сонымен18 ғасыр көптеген ғалымдар қаржы теориясының дамуы мен нығаюындағы бетбұрыс деп санайды. Бұл ғасыр классикалық пәннің – ғылыми (рационалды) дамуының үшінші кезеңі болып саналады.
Теорияның алғашқы өкілдерінің бірі неміс қайраткерлері И. Зонненфельс пен И. Юсти болды. Олар камералық ғылымдардың мамандары болды. Оның ішінде мемлекет мұқтажын өтеу үшін кіріс әкелетін мемлекет қазынасына түсетін пәндер болды. Камералдық пәндер тізіміне де енген қаржы ғылымы аясында мемлекет мұқтажы үшін пайда табу жолдары туралы деректер жинақталды.
Жаңа салық саясаты
Оны әзірлеу ережелерін алғаш рет И. Юсти ұсынған. Кейін оларды атақты ағылшын экономисі А. Смит сәтті дамытты. Ережеге сәйкес салықтар:
- өндіріс пен адам бостандығына зиян тигізбеуі керек;
- біркелкі және әділ болуы керек;
- ғылыми дәлелденген болуы керек.
Сонымен қатар, экономистердің пікірінше, төлемдерді жинау үшін көп касса құрып, көп қызметкерлерді жалдаудың қажеті жоқ.
Мен. Юсти тек қазынаны толықтыруға ғана емес, сонымен бірге мемлекеттік шығындарға да мән берді. Ол өз еңбектерінде сауатты қаржылық жоспарлау мен бюджетті болжау қажеттігін көрсетті. Автор, атап айтқанда, шығындар табысқа және барлық мүлікке сәйкес келуі, мемлекетке де, оның субъектілеріне де пайдалы болуы керек деген идеяны алға тартты.
Классикалық теория дамуының соңғы кезеңі
И. Юстидің шығармалары бір-бірімен байланыстыИ. Зонненфельстің еңбегі, ол қаржы теориясын мемлекет пайдасына кірістерді барынша тиімді жолмен алу ережелерінің жиынтығы деп түсінді. Бұл ретте автор субъектілерден салық жинауда модерацияға назар аударған.
Кейіннен, XIX ғасырдың аяғында. неміс мектебінің ізбасарларының күш-жігерінің арқасында «қаржы» түсінігіне толықтай бір мағыналы түсінік қалыптасты, қаржы теориясының құрылымы қалыптасты. Бұл кезеңде қазынашылық кірістер мен шығыстарды басқарудың әкімшілік және экономикалық білімін қамтитын классикалық тұжырымдаманың дизайны аяқталды.
Ғылымның өзіндік ерекшеліктері
19 ғасырда қалыптасқан. классикалық теорияның екі ерекшелігі болды.
Біріншіден, пән шеңберінде қаржы мемлекетке (немесе мемлекеттік құрылымдарға – муниципалитеттерге, қауымдастықтарға, жерлерге және т.б.) тиесілі қаржылар ретінде қарастырылды.
Екіншіден, олар тек қолма-қол ақша ретінде қарастырылмады. Мемлекеттің кез келген ресурстары олардың нысанына қарамастан қаржы болып саналды. Басқаша айтқанда, оларды ақша түрінде де, қызметтер мен материалдар түрінде де алуға болады.
Неоклассикалық теорияның қалыптаса бастауы
Классикалық концепция өзінің дамуын ХХ ғасырдың ортасында аяқтады. Бұған екінші дүниежүзілік соғыс қарсаңында әлемдік экономикада болған өзгерістер, мемлекет пен қоғамдық құрылымдардың маңызының төмендеуі әсер етті. Нарықтардың дамуы мен интернационалдануы, сыртқы экономикалық байланыстарды дамытуда қаржы рөлінің күшеюі тенденциясы байқалды. пайда болдышаруашылық жүргізуші субъекті деңгейінде ресурстардың құндылығын теориялық тұрғыдан қайта қарау қажеттілігі.
Нұсқаулар
Англо-американдық экономика мектебі өкілдерінің күш-жігерінің арқасында жаңа теория неоклассикалық деп аталды. Ол 4 негізгі тезистерге негізделген:
- Мемлекеттің экономикалық көрсеткіштері, елдің қаржы жүйесінің тұрақтылығы көбінесе жеке сектордың экономикалық қуатына байланысты. Ірі кәсіпорындар мен корпорациялар оның орталық буыны болып саналады.
- Мемлекет жеке өндірушілердің ісіне араласуын барынша азайтуда.
- Ірі компаниялардың мүмкіндіктерін, мерзімін, даму жылдамдығын, капитал нарығын және пайданы анықтайтын барлық қолда бар қаржы көздерінің ішінде негізгі болып танылады.
- Нарықтардың (жұмыс күші, тауар, капитал) интернационалдануына байланысты әр түрлі мемлекеттердің экономикаларының интеграциясы жүзеге асады.
Соңғы дипломдық жұмысты жүзеге асыру мысалдары «еуро» біртұтас ақша бірлігін құру, бухгалтерлік есеп пен есеп берудің бірыңғай ережелерін әзірлеу болып табылады.
Құрылымдық элементтер
Жалпы алғанда неоклассикалық теория қаржылық ресурстарды, нарықтарды, қатынастарды ұйымдастыру және ұтымды басқару туралы білімдер жиынтығы ретінде анықталады. Ғылымның негізгі салаларына теориялар жатады:
- Опциондар нарығындағы баға;
- утилит;
- арбитраж бағасы;
- капитал құрылымдары;
- портфолио және нарықтық баға үлгілеріактивтер;
- уақыттағы жағдайларға арналған таңдаулар.
Әлемдік тәжірибе көрсеткендей, акционерлік қоғамдар нақты экономикадағы негізгі рөлдердің бірін атқарады. Әртүрлі меншік нысанындағы кәсіпорындардың жалпы санындағы олардың үлесі аз болуы мүмкін. Дегенмен, олардың ұлттық байлықты қалыптастыруға қосқан үлесі жағынан маңыздылығы даусыз.
Ресейдегі қаржы теориясының дамуы
Кеңес дәуірінде ғылыми қауымдастық негізінен мемлекеттік қаржыны басқарудың теориясы мен тәжірибесіне қатысты мәселелерді әзірледі. Неоклассикалық теория шеңберіндегі кәсіпорындардағы қаржылық менеджмент мәселелеріне келетін болсақ, олар өткен ғасырдың аяғында ғана шешілді.
Ресейде ғылымның қалыптасуы мен дамуы Г. Котошихин, Ю. Крижанич, И. Горлов, И. Янжуль, А. Буковецкий және т.б. сияқты көрнекті қайраткерлермен байланысты.
Батыс елдеріндегідей ХІХ ғасырдың аяғында. елде теорияның классикалық бағыты қалыптасты. Кәсіпорындардың қаржылық ресурстарын басқарудың кейбір элементтері бухгалтерлік есеп жүйесі шеңберінде дами бастады. 1917 жылға дейін елде 2 дербес сала болды: қаржылық есеп айырысу (бүгінгі таңда олар қаржы менеджментінің негізгі бөлімдеріне кіреді) және баланстық талдау («баланстану» сияқты пәнді оқу шеңберінде жүргізілді).
Қорытынды
Қаржы теориясы – объективті әлемде болып жатқан әр түрлі процестердің нақты көрінісі, олардың математикалықзаңдар, категориялар мен ұғымдар жүйесіндегі өзара байланыс. Тұжырымдамада мемлекет пен қоғамның экономикалық шындығы түсіндіріледі, жұмыс бағыттары, шаруашылық жүргізуші субъектілерге әсер етудің жалпы әдістері көрсетілген.
Теория шеңберінде билік органдарының қаржылық саясаты әзірленеді. Оның орындалуын Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі бақылайды. Дәл осы құрылым кірістерді бөлу және қайта бөлу жүйесінің негізгі буыны болып саналады.
Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі аймақтардан келетін аналитикалық және есеп беру деректерін жинақтайды, экономиканың әртүрлі секторларындағы мониторинг деректерін зерттейді. Осы көрсеткіштер негізінде әртүрлі уақыт кезеңдері үшін жоспарлар жасалады. Министрлік мақсатты бюджет қаражатының дұрыс жұмсалуын да бақылайды.
