Қаржылық бақылау: түсінігі, принциптері, міндеттері және әдістері

2024 Автор: Henry Conors | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-02-12 09:57

Кез келген кәсіпорынды құрудың мақсаты - максималды пайда алу. Жоспарланған кірісті алу үшін қызметтің тиімділігін қамтамасыз ету қажет. Қазіргі кәсіпорынның басқару жүйесінің маңызды құрамдас бөліктерінің бірі қаржылық бақылау болып табылады. Мақалада біз оның не екенін анықтаймыз.

Жалпы ақпарат

Қаржылық бақылау жүйесі кәсіпорынның қаржылық ресурстарын басқару элементі болып табылады. Ол кәсіпорынның дамуына, оның қолында бар қаражаттың ақшалай құнына және оның атқаратын операцияларына қажет.

Кіріс алу үшін қаржылық ресурстар түрінде көрсетілген активтер пайдаланылады. Қаржы келесі функцияларды орындайды:

• тарату;
• ресурс жасау;
• бағалаушы;
• бақылау.

Қаржы менеджменті:

1. Кірістер мен тәуекелдерді оңтайландыру.
2. Жоспарларды тиімді жүзеге асыру үшін қажетті қаражат көлемін қалыптастыру.
3. Актив айналымының артуы.
4. Қаражатты оңтайлы бөлубасқару орталықтары мен процестер.
5. Кәсіпорынның тұрақтылығы мен табыстылығын қамтамасыз ету.
6. Басқару шешімдерін қабылдау және орындау үшін ақпараттық-аналитикалық қамтамасыз ету.
7. Қызметкерлердің қаржылық сауаттылығын арттыру.

Мазмұны

Қаржылық менеджмент жүйесіне мыналар кіреді:

1. Стратегияларды, әдістерді, стандарттарды, саясаттарды, қаражатты бөлу мүмкіндіктерін әдістемелік дайындау.
2. Қаржылық ақпаратты алу.
3. Басқару шешімдерінің жобаларын дайындау.
4. Шешімдерді және транзакцияларды орындаудың жағымсыз салдарларының алдын алу.
5. Тұтас кәсіпорынның және оның жеке бөлімшелерінің жұмысын қаржыландыру.
6. Компанияның қызметі туралы ақпаратты жинау, өңдеу, беру.
7. Аналитикалық (басқарушылық) есепті ұйымдастыру және жүргізу.
8. Қаржылық нәтижелерді талдау, көрсеткіштердің ауытқуы, резервтердің өзгеруі.
9. Қаржы саясатының, басшының шешімдерінің орындалуын, міндеттемелер мен активтердің, кірістер мен шығыстардың, қызмет көрсеткіштерінің қалыптасуы мен пайдаланылуын бақылау.
10. Оның тиімділігін арттыратын әрекеттерді оңтайландыру бойынша ұсыныстар әзірлеу.

Қаржылық бақылау функцияларын әр компания жұмысының ерекшеліктері мен көлемін ескере отырып, өзі анықтайды.

Әдістеме

Айту керек, кәсіпорындағы қаржылық бақылау экономикалық бақылаудың элементі болып табылады жәнесәйкес әдістерге негізделген. Ерекшелік талдау мен басқарудың қосымша әдістерінің, құралдары мен әдістерінің болуынан тұрады.

Қаржылық бақылаудың негізгі әдістеріне мыналар жатады:

1. Жоспарлау.
2. Қызмет түрлері бойынша шығыстарды есепке алу.
3. Активтерді бағалау үлгісін қалыптастыру.
4. Есеп беру стандарттарын әзірлеу.
5. Шығындарды сіңіру принципіне негізделген құнның есебі.
6. Инвестиция қайтарылуын қамтамасыз ету.
7. Операциялық пайданы болжау.
8. Қаржылық өтімділік коэффициентін пайдалану.
9. Дисконттық ақша ағыны.
10. Қосылған ақшалай құн қолдану.

Кәсіпорын салаға, өндіріс көлеміне және басқа факторларға байланысты басқа әдістер мен әдістерді қолдануы мүмкін.

Бақылауды ұйымдастыру

Қаржылық бақылаудың барлық кезеңдері қызмет ерекшеліктеріне сәйкес ақша ағындарын басқарудың міндеттеріне, мәніне, функцияларына негізделген. Олардың негізінде техникалық операциялар орындалады, объектілер, әдістер, бақылау әдістері көрсетіледі, ресурстар анықталады.

Тиімділікті қамтамасыз ету және шығындарды оңтайландыру үшін қаржылық бақылау тапсырмалары компанияның басқару жүйесіне біріктірілуі керек. Оларды әзірлеу кезінде менеджерлер қолданыстағы заңнаманы, корпоративтік стандарттарды және компанияның есеп саясатын басшылыққа алуы керек.

Функция түрлері

Жоспарланған басқаруға тиімді қол жеткізу үшінмақсаттарға жету үшін қаржылық бақылаудың заманауи үлгілерін енгізу қажет. Олардың негізгі функциялары бірнеше топқа бөлінеді:

1. Ағымдағы.
2. Стратегиялық.
3. Жұмыс.

Оларды бөлек қарастырайық.

Ағымдағы функциялар

Олар жақын болашақтағы жоспарларды жүзеге асыруға бағытталған. Сонымен қатар, олардың тізімі қайтадан кәсіпорынның ерекшеліктеріне байланысты болады. Бұл ретте қаржылық бақылау шеңберінде жүзеге асырылатын жалпы функцияларды анықтауға болады. Мысалы, ағымдағы тапсырмалар мыналарды қамтуы мүмкін:

1. Ағымдағы жылға компанияның бюджетін қалыптастыру. Ол үшін жалпы кәсіпорынның және оның жекелеген бөлімшелерінің жұмысы туралы мәліметтерді жинақтау қажет.
2. Инвестициялық және басқа да қаржылық қызметке арналған қорларды құруға қатысу.
3. Басқару саясатын қалыптастыру, ағымдағы жылға есеп құрылымын түзету.
4. Бухгалтерлік есеп деректері негізінде есеп саясатын әзірлеу.
5. Қаражат қозғалысына ішкі бақылауды жүзеге асыру және есеп беруде операцияларды көрсету. Бұған қызметкерлердің қаржылық сауаттылығын арттыруға көмектесетін іс-шаралар кіреді.
6. Есептік кезеңдегі жұмыс нәтижелері туралы ақпаратты басқару шешімдерін қабылдау үшін маңызды көрсеткіштерді есептеу арқылы жүйелеу және шоғырландыру.
7. Жұмыс тиімділігін арттыру бойынша ұсыныстар әзірлеу.
8. Жоспарланған көрсеткіштерден ауытқуларды талдау, олардың пайда болу себептері мен факторларын анықтау.
9. Есепті кезеңнің нәтижелері бойынша есептілікті қалыптастыру және оны кейіннен тапсырубасқару.

Операциялық тапсырмалар

Қаржылық бақылау аясында:

1. Міндеттемелер мен активтерді қалыптастыру және кейіннен бөлу туралы шешімдер қабылданады.
2. Бекітілген шешімдердің бұрын қабылданған жоспарларға, бюджетке, корпоративтік стандарттарға сәйкестігі бақыланады.
3. Мәмілелер мен шығыстар мен кірістер бойынша құжаттар келісілуде.
4. Есептер талданады және олардың дұрыстығы тексеріледі.
5. Басқару шешімдері орындалуда.
6. Деректер жиналып, есеп жүйесіне енгізіледі.
7. Алынған ақпараттың сапасы бақыланады.
8. Деректер компанияның басқару саясатымен бекітілген құралдармен, әдістермен және әдістермен өңделеді.
9. Бағалау және өлшемдер негізінде есеп беруге қатысты көрсеткіштерді есептейді. Ол үшін арнайы тізімдер мен формулалар пайдаланылады.
10. Жоспарланған және қол жеткізілген көрсеткіштер арасындағы ауытқулар талданады.
11. Жедел есеп беру құжаттамасы жасалуда және қамтамасыз етілуде.

Стратегиялық функциялар

Негізгілері:

1. Бекітілген қаржылық стратегияны қалыптастыру және іске асыруды талдау.
2. Бақылау, бюджеттеу, өлшеу және оны оңтайландыру жүйесін құру.
3. Басқару (аналитикалық) есеп жүйесін құру, оны жобалауға техникалық тапсырманы әзірлеу, кейіннен қабылдау және пайдалануға беру.

Өндірістегі мүмкіндіктер

Қаржылық бақылаушы білуі керекжәне өндірісте болып жатқан процестерді, жеке звенолар үшін оларды қаржыландырудың ерекшеліктерін, құрамдас бөліктерді, шикізатты және циклдарды жеткізуді түсіну. Сондай-ақ желіні жоспарлау әдістерін меңгеру, инвестицияның тиімділігін дұрыс бағалай білу маңызды.

Іс-шараларды орындау кезінде маман мыналарды ескеруі керек:

1. Өнімдерді жасау процесінің күрделілігі және технологиялық процестермен, қорларды қалыптастырумен, сақтаумен, дайын өнімді тасымалдаумен байланысты шығындарды есептеу ерекшеліктері.
2. Күрделі есептеу әдістерін, қаржылық бақылау құралдарын, арнайы құралдарды қолдану қажеттілігі. Біз, атап айтқанда, тапсырыс пен қатар сіңіру және тікелей шығындар туралы айтып отырмыз.
3. Өндірістің байланысы, шикізат пен материалдарды сатып алу, қаржылық жоспарлаумен тауарларды жөнелту.
4. Әзірленген кәсіпорынды дамыту стратегиясына сәйкес ең табысты және өнімді активтерді таңдау қажеттілігі.
5. Ұзақ мерзімді активтерге салынған инвестицияларды бағалау, міндеттемелерді тарту.
6. Міндеттемелер мен активтер арасындағы тепе-теңдікті сақтау, кәсіпорынның тұрақтылығын сақтау, айналымды арттыру қажеттілігі.
7. Өндірілетін өнімдерге арналған арнайы баға.

Қаржылық бақылаудың тиімділігін қамтамасыз ету үшін өндіріс тиімділігінің көрсеткіштері мен өнім сапасының параметрлеріне жан-жақты талдау жасап, нәтижелерді жоспарланған мәндермен салыстыру қажет.

Маманға арналған ақпарат

Ескертужоғарыда көрсетілген ақпарат қаржылық бақылаушының бүкіл бақылау жүйесін басқаратыны анық болады. Алайда оны толық қалыптасқан механизм деп санауға болмайды. Контроллинг жүйесі нарықтың тұрақсыздығына, өндірісте қолданылатын технологиялардың өзгеруіне, маусымдық өзгерістерге және т.б. салдарынан үнемі өзгерістерге ұшырайды. Сондықтан оның өзі үнемі мониторинг пен оңтайландыруды қажет етеді. Қаржылық бақылаудың тиімділігіне талдау жасамасаңыз, ол кәсіпорынның дамуына ықпал етпейді.

Ақпараттық жүйе

Басқару қызметіндегі оның маңыздылығын асыра бағалау қиын. Кәсіпорынның ақпараттық жүйесі ақылға қонымды, экономикалық мақсатқа сай басқару шешімдерін қабылдауды, оларды жүзеге асыру бойынша іс-шараларды орындауды, бизнестің тиімділігін барабар бағалауды қамтамасыз етеді. Оған қоса, ол: қосады

1. Сыртқы және ішкі көздерден ақпарат жинау.
2. Әрекеттерді, жұмыс нәтижелерін талдау, өлшеу және бағалау.
3. Кәсіпорын қызметі, оның қаржылық және мүліктік жағдайы туралы өзекті және толық есептілікті дайындау.
4. Компания қызметкерлері ақпаратты түсіну.
5. Ақпаратты салыстыру.
6. Компанияның нарықтағы қаржылық тұрақтылығын сақтау үшін орындалған басқару шешімдерінің теріс салдарларының алдын алу.
7. Жұмыс процесін дұрыс ұйымдастыру.
8. Ақпаратты жинау, өңдеу, қорытындылау және жариялау процестерін автоматтандыру.
9. Деректерді қызығушылық танытқан пайдаланушыларға дер кезінде беру.

Басқарушыжәне бухгалтерлік есеп талдау, жоспарлау, болжау, бағалау және бақылау үшін нақты ақпаратты қамтамасыз етеді.

Менеджмент негіздері

Кәсіпорын қызметінің тиімділігін арттыру үшін қаржылық бақылауды бірқатар принциптер негізінде жүзеге асыру қажет. Олардың ішінде:

1. Кәсіпорынның бақылау және басқару жүйелерін біріктіру.
2. Жүйелілік.
3. Балама шешімдер қабылдау мүмкіндігі.
4. Менеджерлер басқару шешімдерін жүзеге асырудың салдарын есептей алатын стратегия әзірлеу.

Қаржы менеджментінің объектілері:

1. Басқару шешімдері және оларды орындау үшін қабылданған әрекеттер.
2. Тәуекелдер.
3. Активтер мен міндеттемелер.
4. Шығындар мен пайда.
5. Ақша ресурстары.
6. Қаржылық деректер.
7. Қаржылық қатынастар (соның ішінде контрагенттермен, клиенттермен және т.б. транзакциялар).
8. Инвестициялық процестер.
9. Қаржылық тұрақтылық, өтімділік.
10. Салықты оңтайландыру.

Қорытынды

Қаржылық бақылау бизнес-процестерді оңтайландырудың тиімді механизмі болып табылады. Ол кәсіпорынның мемлекетпен, бәсекелестермен, контрагенттермен, тұтынушылармен өзара әрекеттесуін ретке келтіруге арналған көптеген құралдар мен әдістерді қамтиды.

Компанияның тиімділігін арттыру тұрақты мониторинг арқылы жүзеге асырыладыішкі өндірістік орта: басқару шешімдерінің орындалу барысы, құқықтық нормаларды, корпоративтік және салалық стандарттарды сақтау, қаржылық ағындарды басқару тәртібі бақыланады. Бұл ретте басқару жүйесінің өзі тұрақты бақылауды қажет етеді. Нарық конъюнктурасының, өндіріс технологияларының, басқа да ішкі және сыртқы факторлардың кез келген өзгерістерімен оны түзету қажет. Тек осы жағдайда ғана басқару жүйесінің жұмысы күтілетін нәтиже береді.