Нысанның экономикалық жағдайын талдауда көптеген әдістер мен тәсілдер қолданылады. Бұл өндіріс жағдайына немесе тіпті елдің бүкіл экономикалық жүйесіне әсер ететін негізгі факторларды кешенді бағалауға мүмкіндік береді. Индекс әдісі – аналитикалық зерттеуде кең тараған әдістердің бірі. Салыстырмалы көрсеткіштерді пайдалану абсолютті мәндер арқылы анықтауға болмайтын тенденцияларды анықтауға мүмкіндік береді. Кез келген деңгейдегі объектінің қаржылық-шаруашылық қызметінің жағдайы туралы дұрыс қорытынды жасау үшін индекстік әдістің негізгі принциптерімен танысу қажет.
Индекс тұжырымдамасы
Экономикалық, факторлық талдаудың индекстік әдісінің әдістемесін түсіну үшін оның негізгі мәнімен танысу керек. Бұл тәсіл көрсеткіштердің белгілі бір түрін пайдаланады. Бұл индекстер. Олар салыстырмалы. Индекс әдісі бір жалпы құбылыстың әр түрлі элементтерін салыстыруға мүмкіндік береді.
Бұл көрсеткіш зерттеу пәні деңгейінің өзгеруін бағалауға мүмкіндік бередіоның жоспарланған құнымен, сондай-ақ жалпы нәтижедегі салмағымен салыстырылады. Мұндай есептеу жүріп жатқан процестер арасындағы тәуелділік пен байланыстарды көрсетеді.
Салыстырмалы көрсеткіштердің тұтас жүйесін пайдалана отырып, экономикалық талдаудың индекстік әдісі талдаушыға ұйымның қаржылық қызметінің барлық кезеңдерінде зерттеу объектісінде болып жатқан құбылыстарды бағалауға мүмкіндік береді.
Индекстер түрлері
Индекстердің әртүрлі классификациялары бар. Олардың ең қарапайымы – салыстырмалы көрсеткіштерді жеке (жай) және жалпы (аналитикалық) деп бөлу. Индекс әдісі екі тәсілді де пайдаланады.
Бірінші зерттеу әдісі ұйымның басқа нәтижелерімен байланысын талдамай, бір көрсеткішті қолданумен сипатталады. Оның өзгерістері уақыт бойынша ғана есептеледі. Мысалы, компанияның есепті кезеңнің соңында алған пайдасы өзінің жоспарлы құнымен немесе өткен жылмен салыстырылады.
Индекстердің екінші санаты үшін зерттеу үшін екі түрлі мүмкіндік алынады. Бұл жалпы нәтижені өзгертудегі зерттелетін көрсеткіштің салмағын бағалау үшін қажет. Мысалы, жалпы индекс әдісін қолдана отырып, компанияның айналым капиталының мөлшері сияқты бөлек элементтерді оның пайдасымен салыстыруға болады. Бұл қаржыгерге нәтиженің оған әсер ететін факторларға тәуелділігін анықтауға мүмкіндік береді. Мысалы, кәсіпорын есепті кезеңнің аяғында пайда алу үшін өнім өндіруге қанша айналым қаражатын жұмсау керек болды?кезең.
Индекстік әдістегі ішінара және жалпы көрсеткіштер жан-жақты бағалауға мүмкіндік береді.
Қолдану мақсаты
Индекс әдісін пайдалана отырып, экономистер бірқатар мақсаттарды көздейді.
Біріншіден, бұл тәсіл зерттелетін құбылыстың немесе көрсеткіштің салыстырмалы өзгерістерін бағалауға мүмкіндік береді. Екіншіден, әдіс фактордың жалпы белгінің соңғы нәтижесіне әсер ету дәрежесін анықтауға мүмкіндік береді. Ал үшіншіден, экономикалық құбылыстың құрылымындағы өзгерістерді зерттеудің көмегімен жүйенің әрбір элементінің оның жаһандық өзгеруіне әсерінің күші туралы қорытынды жасалады.
Экономист объект қызметінің нәтижелерін талдау кезінде тек бірдей мәндерді ғана есептеу қажет екенін есте ұстауы керек. Зерттеуге қатысатын әрбір көрсеткіш бірдей өлшем бірліктерімен алынады, мысалы, рубльмен, тоннамен, данамен және т.б.
Зерттелетін көрсеткіштер түрі
Жүйені дұрыс құру үшін экономикалық талдаудың индекстік әдісі шаманың екі түрін анықтайды. Бұл сандық және сапалық көрсеткіштер болуы мүмкін.
Бірінші санат физикалық көлем индекстерін қамтиды. Бұл сандық көрсеткіштер. Мысалы, материалдық игіліктерді тұтыну, айналым, өндіріс, жұмысшылар саны, құрал-жабдықтар және т.б. Сапалық көрсеткіштерге бағалар, жалақы, өндіріс шығындары, өнімділік немесе еңбек өнімділігінің көрсеткіштері жатады.
Жүйенің барлық элементтері қашанбұл маңызды және экономикалық мәні болуы керек.
Индекс әдісімен есептеуде қате болуы мүмкін, оның мәні ондық таңбалар санымен, сондай-ақ факторлардың жалпы санымен анықталады.
Индекстерді құру ережелері
Зерттелетін көрсеткіштер түріне байланысты индексті бағалау әдісі жүйені құрудың екі тәсілін пайдаланады.
Сапалық көрсеткіштерді (баға, еңбек өнімділігі, өнімділік және т.б.) құру үшін оларды есепті кезең деңгейіндегі мәнімен салыстыру тән.
Көлемдік көрсеткіштер жүйесін құру кезінде базалық кезең деңгейімен салыстыру жүргізіледі. Бұл дұрыс есептеу нәтижесін алу үшін қажет.
Бұл ұсыныс барлық жағдайда қажет емес. Мұның бәрі индекс әдісі қолданылатын нақты тапсырмаға байланысты. Кез келген жағдайда талдау жасағанда зерттеу ерекшеліктерін ескеру қажет.
Факторлық талдау
Индекстік факторды талдау әдісі жоспар өнімділігін, кеңістіктік салыстыруларды және динамикасын бағалау үшін салыстырмалы өлшемдерді пайдаланады.
Есеп айырысу үшін әртүрлі пішіндегі жүйелер қолданылады. Индекстер жиынтық, арифметикалық және гармоникалық болуы мүмкін.
Бірінші жағдайда индекс жалпы форманың негізгі формасы болып саналады. Жиынтық көрсеткішті орташа гармоникалық немесе арифметикалық орташаға түрлендіруге болады. Ол тұрақты мәнді пайдаланып индекстелген көрсеткішті салмақтау арқылы құрылатын негіз болып табыладыбайланысты көрсеткіш.
Факторлық талдаудың индекстік әдісі бірнеше кезеңге есептеулер жүргізуге мүмкіндік береді. Негізгі есептеулер әрбір келесі нәтижені барлығы үшін бірдей бастапқы мәнмен салыстыруды қамтиды. Тізбек әдісі салыстыру үшін үнемі өзгеретін негізді пайдаланады.
Жеке индекстердің ерекшеліктері
Анықтамасы есептеулерде салыстырмалы мәндерді пайдалануды қамтитын индекс әдісі 3 элементті ерекшелейді:
- зерттелген көрсеткіш - деңгейлер арақатынасы индексті анықтайтын мән;
- салыстыру деңгейі – басқамен салыстырылатын кезең;
- Базалық көрсеткіш – салыстыру жүргізілетін кезең.
Салыстырылған база бірге тең болса, индекстер коэффициент ретінде көрсетіледі. Негізгі есеп 100% алынған жағдайда, нәтиже пайызбен алынады. Жалпы алғанда, индекстер коэффициент түрінде көрсетіледі. Оның дәлдігі үшінші ондық белгіге дейін көрсетіледі (0,001). Бірақ дәлірек көрсеткіштерді ескеру маңызды әдістер бар, мысалы, 7 таңбаға дейін. Пайыз түрінде мән әдетте пайыздың оннан бір бөлігіне дейін (0,1%) көрсетіледі.
Жалпы индекстердің ерекшеліктері
Талдаушылар зерттейтін процестер мен құбылыстардың көпшілігі көптеген элементтерден тұрады.
Индекс әдісі есептеулер үшін біртекті элементтерді қабылдай алады. Бұл жағдайда коэффициенттерэлементтер тобына енгізілген өзгерістерді қорытындылау және есептеу. Бұл жалпы көрсеткіштер. Мысалы, барлық бәсекелестер арасында бір түрдегі сатылған өнімдердің санын қосып, сала бойынша жалпы айналым индексін есептей аласыз.
Бірақ жүйеде гетерогенді элементтерді пайдаланған жағдайда оларды салыстырмалы түрге келтіру керек. Мысалы, тауарлардың гетерогенді топтары ақша бірлігінде көрсетілген құнға ие. Міне, қорытындылауға болатындар.
Бұл жағдайда құнның өзгеруі оған әсер ететін екі фактордың – сан мен бағаның жалпы өзгерісінен туындайды. Зерттеу үшін олардың әрқайсысын бөлек бағалау қажет. Санның құнға әсерін анықтау кезінде баға көрсеткіші базалық кезеңнің басында өзгеріссіз қалдырылады және тек бірінші зерттелетін фактор өлшенеді.
Есептеу мысалы
Өндіріс көлемінің жалпы коэффициентін индекс әдісі арқылы есептеуге болады. Төмендегі есептеу мысалдары талдаудың мәнін түсінуге көмектеседі.
Кәсіпорын А өнімдерін шығарады делік. Оның саны есепті кезеңде 10-нан 13 данаға дейін өсті. 1 дана бағасы өзгеріссіз қалды және 5 рубльге тең болды. Кәсіпорынның пайдасы 50 рубльден өсті. 65 рубльге дейін
Бұл жағдайда жалпы өнім өсу индексі келесідей есептеледі:
i=65/50=1, 3=130%
Қарастырылған мысалда компания табысының артуына өндірілген өнім санының өсуі әсер етті, өйткені баға бұрынғы деңгейде қалды. Бұл дайын өнім өндірісінің 3 данаға артқанын білдіреді. пайдалы болды және әкелдіпайданы 15 рубльге арттыру.
Нысанның экономикалық жағдайын индекстік әдіс ретінде бағалаудың мұндай тәсілінің негізгі принциптерімен және тұжырымдамаларымен танысу арқылы жалпы нәтижеге факторлардың әсерін есептеуге болады. Бұл жүйенің элементтерін дұрыс анықтауға мүмкіндік береді, олар өзгерген кезде бүкіл жүйеге әсер етті. Бұл талдаушыға болашақта нысанның дамуын болжауға және жалпы нәтижеге әсер ететін әрбір факторды жақсарту жоспарын жасауға көмектеседі.
